이번 포스팅에서는 Non-resident인 F1/J1 비자 홀더들이 주식 투자했을때 생기는 수익에 대한 텍스 보고 방법에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 많은 분들이 오해 하는 것 중 하나가 유학생들은 학교 이외의 수익이 있으면 안되기 때문에 "미국에서 주식 투자하면 안된다" 라는 것입니다. 하지만 전혀 사실이 아니고, 수익이 얼마가 나든 보고만 잘하시면 아무 문제가 없습니다. 미국에서 주식 투자하는 방법은 아래 포스팅에서 확인 하실 수 있습니다. 

[미국 주식 투자] 수수료 없는 로빈후드 어플 가입 및 사용 방법 (무료 주식 받는 방법)
 

1. Form 1099

주식 거래 텍스 보고에 있어서 가장 중요한 서류는 Form 1099 입니다. 참고로, 2020년에 주식을 사기만 하고 팔지 않고 지금까지 계속 보유중이라면 텍스 보고할것이 없기 때문에 Form 1099도 받지 않습니다. 아래는 제가 Robinhood Form 1099의 양식을 빌려 가상으로 작성된 서류 입니다. 왼쪽 상단에는 주식 배당금에 대한 정보가 1099-DIV 형태로, 가장 하단에는 주식 거래 수익에 대한 정보가 1099-B 형태로, 그리고 오른쪽에는 기타 관련 수익에 대한 정보가 1099-MISC로 적혀있습니다. 이번 예시 에서는 2020년 주식 배당금 $50.00와 주식 수익 $550 (단기: $50, 장기: $500)에 대해 주식 보고를 진행해 보겠습니다.

 

2. Schedule NEC

가장 먼저 작성해야하는 서류는 Schedule NEC 입니다. ㄴ 숙지하셔야할 점은 NR의 경우 주식을 통한 수익은 단기, 장기 수익과 무관하게 30%로 세율이 정해져 있습니다. 아래 그림을 참고하셔서 NEC를 작성하시면 됩니다.

1a. Form 1099-DIV 1a의 배당금 총액을 적으시면 됩니다.

9. 주식을 통한 총 수익을 적으시면 됩니다. Form 1099-B의 Grand Total Net Gain 금액을 참고하셔서 적으시면 됩니다.

13. 1a와 9 값을 더한 값을 적으시면 됩니다. 

14. 13의 값에 0.3(30%)를 곱한 값을 적으시면 됩니다.

15. 14와 동일한 값을 적습니다.

16. 여기에는 본인이 거래한 주식 정보에 대한 상세정보를 기입 하시면 됩니다. 각 주식 마다 언제 사서 언제 팔았는지에 대한 정보를 적으시면 됩니다. 18의 값과 9의 값이 동일한지 꼭 확인하시기 바랍니다. 만약 주식 종목이 많다면 아래 포스팅을 참고하셔서 추가로 작성하시면 됩니다.

Capital Gains and Losses From Sales or Exchanges of Property

 

3. Form 1040-NR

Schedule NEC의 작성이 끝났으면 Form 1040-NR로 돌아가서 23a와 23d에 Schedule NEC#14항목의 값을 적으시면 됩니다.