안녕하세요! 어디를 찾아봐도 저같은 케이스에 대한 정보가 없어서 질문글 남깁니다.
저는 작년 가을에 박사과정을 시작했고, 저희 과는 보통 3년차부터 TA등을 하기 때문에 지금은 일을 하지 않고 stipend를 받고 있습니다. service-free stipend이기 때문에 SSN은 지원이 불가능해서 ITIN을 받아야 하는 상황입니다. 서류는 W-2는 없고(아마 일하지 않아서 그런 듯), 1042-S가 있는 상태고(stipend가 여기로 보고되는 것 같습니다), 월급 명세서를 보니 연방세는 계속 빠져나가고 있습니다. 학교측에서는 세금 면제를 위해서 ITIN을 지원하라고만 하고 구체적으로 어떻게 W-7을 작성해야되는지에 대해서는 알려주지 않았습니다. 얼마전에는 제가 혼자 지원했다가 W-7에서 한 항목을 적지 않았다고 거절을 당하기도 해서 질문을 몇 가지 드리려고 합니다.
1. 제가 받는 service-free stipend가 어떤 소득 유형에 해당되는지 모르겠습니다. 현 시점에서 일을 하지 않고 있으니 tax treaty 조약에서 전액 면제의 대상이 되는 scholarship, fellow grant 에 해당되는 걸까요?
2. W-7 지원 이유 항목에서 a(nonresident alien required to get an ITIN to claim tax treaty benefit), f(nonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception)중 어떤 걸 체크해야되나요? 저번에는 a에 체크를 하고 지원했는데 제가 어떤 exception에 해당되는지를 h 항목에 안 적었다고 거절당했습니다. 지금 생각해보니 tax treaty 중 어떤 쪽에 해당되는 지도 확실하지가 않아서 f에 체크하는 게 맞나 싶기도 합니다. 이것도 결국 1번 질문이랑 연결되는 부분인 것 같아서 여쭤봐요!
3. ITIN을 지원할 때 1042-S를 같이 제출해야 하나요? 저처럼 일을 하지 않고 소득을 받는 경우에도 1040같은 다른 서류들을 ITIN 신청할 때 함께 제출해야하는지 궁금합니다.
4. ITIN 지원 + 다른 서류 제출 (만약에 제출을 해야할 경우)은 4월 15일을 넘겨도 괜찮은 건가요? 얼마 전에 ITIN appointment를 잡을 때 상담원이 tax return은 4월 15일은 넘겨도 패널티가 없다고 말해줬는데, 이게 무슨 뜻인지 이해가 안 가네요. 애초에 모든 세금 관련 보고는 4월 15일을 넘기면 패널티가 있는게 아니었나요?
