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이번 포스팅에서는 Non-resident인 F1/J1 비자 홀더들이 주식 투자했을때 생기는 수익에 대한 텍스 보고 방법에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 많은 분들이 오해 하는 것 중 하나가 유학생들은 학교 이외의 수익이 있으면 안되기 때문에 "미국에서 주식 투자하면 안된다" 라는 것입니다. 하지만 전혀 사실이 아니고, 수익이 얼마가 나든 보고만 잘하시면 아무 문제가 없습니다. 미국에서 주식 투자하는 방법은 아래 포스팅에서 확인 하실 수 있습니다. 

[미국 주식 투자] 수수료 없는 로빈후드 어플 가입 및 사용 방법 (무료 주식 받는 방법)
 

1. Form 1099

주식 거래 텍스 보고에 있어서 가장 중요한 서류는 Form 1099 입니다. 참고로, 2020년에 주식을 사기만 하고 팔지 않고 지금까지 계속 보유중이라면 텍스 보고할것이 없기 때문에 Form 1099도 받지 않습니다. 아래는 제가 Robinhood Form 1099의 양식을 빌려 가상으로 작성된 서류 입니다. 왼쪽 상단에는 주식 배당금에 대한 정보가 1099-DIV 형태로, 가장 하단에는 주식 거래 수익에 대한 정보가 1099-B 형태로, 그리고 오른쪽에는 기타 관련 수익에 대한 정보가 1099-MISC로 적혀있습니다. 이번 예시 에서는 2020년 주식 배당금 $50.00와 주식 수익 $550 (단기: $50, 장기: $500)에 대해 주식 보고를 진행해 보겠습니다.

 

2. Schedule NEC

가장 먼저 작성해야하는 서류는 Schedule NEC 입니다. ㄴ 숙지하셔야할 점은 NR의 경우 주식을 통한 수익은 단기, 장기 수익과 무관하게 30%로 세율이 정해져 있습니다. 아래 그림을 참고하셔서 NEC를 작성하시면 됩니다.

1a. Form 1099-DIV 1a의 배당금 총액을 적으시면 됩니다.

9. 주식을 통한 총 수익을 적으시면 됩니다. Form 1099-B의 Grand Total Net Gain 금액을 참고하셔서 적으시면 됩니다.

13. 1a와 9 값을 더한 값을 적으시면 됩니다. 

14. 13의 값에 0.3(30%)를 곱한 값을 적으시면 됩니다.

15. 14와 동일한 값을 적습니다.

16. 여기에는 본인이 거래한 주식 정보에 대한 상세정보를 기입 하시면 됩니다. 각 주식 마다 언제 사서 언제 팔았는지에 대한 정보를 적으시면 됩니다. 18의 값과 9의 값이 동일한지 꼭 확인하시기 바랍니다. 만약 주식 종목이 많다면 아래 포스팅을 참고하셔서 추가로 작성하시면 됩니다.

Capital Gains and Losses From Sales or Exchanges of Property

 

3. Form 1040-NR

Schedule NEC의 작성이 끝났으면 Form 1040-NR로 돌아가서 23a와 23d에 Schedule NEC#14항목의 값을 적으시면 됩니다.

 


  • JL 2021.05.04 11:13

    정말 감사합니다. 아무리 찾아봐도 관련된 내용이 없어 아직까지 세금 보고를 못하고 있었는데 덕분에 할 수 있을 것 같습니다. 감사합니다!

  • BMZ 2021.05.04 11:35
    도움되었다니 다행입니다. 혹시 모르시는 부분은 댓글 남겨주시면 최대한 도와드리겠습니다.
  • mocalove 2021.05.04 20:45

    안녕하세요? 항상 좋은 정보 주셔서 감사합니다.ㅠㅠ 궁금한 점이 있습니다. 주식을 거래하긴 했는데 손실을 봐서 수익이 없습니다. 세금이 -0.16*0.30=-0.048인데, 혹시 세금 보고를 해야하나요? 이미 IRS에 Tax return관련 서류들을 보낸 상황이라...궁금합니다. 감사합니다!!

  • BMZ 2021.05.04 23:28
    주식 관련 내용을 포함 안시키고 IRS에 텍스 서류를 이미 보내셨다는 말씀이시죠?
  • mocalove 2021.05.05 23:24
    네 기입을 하지 않고 미리 보냈습니다.ㅠㅠ
  • BMZ 2021.05.06 13:13
    원칙적으로는 수정보고를 하시는게 맞습니다. 하지만 세금을 더 내야하는 상황이 아니라 줄어드는 상황이라는 점과, 그 차이가 반올림 하면 0이기 때문에 크게 걱정 하지 않으셔도 될것같습니다.
  • mocalove 2021.05.06 13:35
    아 그렇군요ㅠㅠ 혹시 이걸 내년에 보고할 수도 있을까요?
  • BMZ 2021.05.06 16:23

    해당년도 텍스 보고는 해당년도 텍스 폼에 맞게 보고하셔야 하는데, 2020년에 이미 하셨으니 수정보고 하시는 수 밖에 없습니다. 

     

    앞서 말한것처럼 너무 걱정 하지 않으셔도 됩니다. 

  • mocalove 2021.05.10 18:32
    네 알려주셔서 정말 감사합니다!!
  • 아리마셍 2021.05.08 17:06

    안녕하세요. 이 글을 보고 제가 알던 것과 달라서 여쭈어보고 싶습니다.

    1. F1비자 NR의 경우 한미조세협약에 의해 배당금은 15%의 세금이 붙는 걸로 알고 있는데 맞는지 궁금합니다.

    2. NR의 경우 net gain이 아니라 loss분을 빼지 않은 gain의 합으로 계산해야한다고 들었는데 제가 잘못 알 고 있는 것인지 궁금합니다. 

  • BMZ 2021.05.09 21:42
    답변 1. 맞습니다. NR의 배당금은 15%의 세금을 붙이는게 맞습니다. 하지만 위 포스팅은 계산 편의를 위해 일괄적으로 30%로 적용시켜놨습니다. 이부분에대해서는 추후 업데이트할 예정입니다.

    답변 2. 혹시 이부분에 관한 자료를 공유해 주시면 검토해보겠습니다.
  • JL 2021.05.10 23:32

    안녕하세요. 올려주신 내용의 도움을 받아 관련 서류 작성 중에 질문이 있어 문의드립니다.

     

    1. 로빈후드에서 받은 1099-B를 참고해서 schedule NEC를 작성하다 보니 1099-B 상에 wash sale loss disallowed (W)라는게 있고 Gain도 아니고 Loss도 아닌 것으로 되어있습니다. 이런 경우에는 올려주신 Schedule NEC 첨부 파일(?)에 어떤 식으로 작성하면 될지요? 예를 들어 1099-B에 10.00 W라고 있으면 워드 파일에 Gain 또는 Loss 중 어느 쪽에 어떻게 작성하면 될지요?

     

    2. 1040-NR 작성 관련해서 저처럼 주식 수익밖에 없는 경우에는 23a, 23d, 24, 37 이렇게만 기입해도 되는지요? 참고로 25. Federal income tax withheld from의 경우, 제 1099-B에는 0으로 되어있습니다. 

     

    도와주셔서 감사합니다!

  • BMZ 2021.05.27 16:17
    Wash slae의 경우 회계사에 문의하시는것을 추천드립니다.
  • BM 2021.05.26 15:00

    안녕하세요. 덕분에 세금보고 잘 하였습ㄴㅣ다. 감사합니다.

     

    한가지 궁금한 것이 있는데 주식/배당 수익을 line7번이 아닌 25a에 기입하는것에 어떤 차이가 있는지 궁금하네요.

     

  • BMZ 2021.05.27 16:22
    Instructon에 보시면 Form 1040NR line 7은 비지니스 관련 capital gain을, 개인 capital gain의 경우 schedule NEC를 첨부하여 NEC line 16에 작성하라고 나와있습니다. line 16의 결과가 Form 1040NR line 23a와 연결됩니다.

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