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Blue Money Zone


 

1. 1042S 개요

 

W2, 1099와 달리 1042-S는 Federal Tax purpose상 Non-resident에게만 제공됩니다. 가장 흔한 케이스는 Tax treaty로 인한 혜택을 받은경우, 장학금을 받은 경우 학교에서 발급하는 경우이고, 매우 드물게 은행에서도 발급하기도합니다. Income code만 해도 20개가 넘기 때문에, 이를 다 다를 수는 없고 총 3가지의 경우에 따라 Form 1040NR 혹은 1040NR-EZ를 작성하는 방법에 대해서 포스팅 해보려합니다. 아래 표에서 중요한 항목은 Box1의 Income Code, Box2의 Gross income, Box 7a의 Federal Tax withheld 정도가 있습니다. 아래 작성되는 예시는 1042-s 한 장만 받는 경우와 1042-s와 W2와 함께 받는 경우 모두 적용됩니다. 아래의 내용 이외의 부분은 1040NR 작성법 (https://bluemoneyzone.com/index.php?mid=Money_Blog&document_srl=877)을 참고해주시면 감사하겠습니다.

Box 1:  Income Code - This two digit income code identifies the appropriate income source:

01: Income effectively connected with a U.S. trade or business

02: Exempt under an Internal Revenue Code section (income other than portfolio interest)

03: Income is not from U.S. sources

04: Exempt under tax treaty

05: Portfolio interest exempt under an Internal Revenue Code section

06: Qualified intermediary that assumes primary withholding responsibility

07: Withholding foreign partnership or withholding foreign trust

08: U.S. branch treated as a U.S. person

09: Qualified intermediary represents income is exempt           

10: Industrial Royalties
11: Motion Picture and Television Royalties

12: Other Royalties (i.e. copyright, recording, publishing)
16: Scholarship or Fellowship Grants
17: Compensation for Independent Personal Services

18: Compensation
19: Pay for Individuals whose immigration purpose is Teaching and/or Research (Student Employment)
20: Pay for Individuals whose immigration purpose is Studying and Training (Earnings as an Artist or Athlete)

23: Other income (Awards and Prize payments)

42 : Earnings as an artist or athlete
50/54: Other Income

 

Box 2:  Gross Income  Entire Amount of the Payment

Box 3:  Chapter 3- If checked, amounts were reported under chapter 3 of the IRS Code

Box 3a: Exemption Code  Reason for the Exemption Code.

00: Tax rate is above zero

01: Income effectively connected with business in the US     

02: Exempt under IRS code

04: Exempt under a tax treaty       

 

Box 3b: Tax Rate  Withholding rate based on type of Income

Box 4:  Chapter 4  If checked, amounts were reported under chapter 4 of the IRS Code

Box 4a:  Exemption Code  Reason for the Exemption Code

14: Effectively connected income
15: Payee not subject to chapter 4 withholding

 

Box 5:  Withholding Allowance  Personal exemption amount, if applicable

00: Amount is exempt from tax withholding
14: Nonresident with an F or J visa and has a scholarship
30: All other nonresident

 

Box 7a: Federal tax withheld  The total dollar amount of federal income tax withheld

Box 9:  Total withholding credit 

Box 10 Amount repaid to recipient 

Box 14 Recipient's U.S. TIN, if any - U.S. taxpayer identification number

Box 16 Country code - The country of which the recipient claims residency under that countrys tax laws.

Box 23 State income tax withheld - State income tax withheld from payments

 


2. Tax treaty 혜택으로 세금이 면제되는 경우

 

Tax treaty의 혜택으로 세금이 면제되는 경우에는 Box 7a의 Federal tax withheld가 0입니다. 이럴 경우 낸 세금도 0 내야할 서류도 0이기 때문에 서류 준비가 매우 간단합니다. 물론 1040NR-EZ와 더불어 Form 8843을 작성하셔야 합니다.

예1) 미국 공공 기관에 일해서 Tax treaty benefit을 적용 받아 세금을 안내는 경우

예2) 매해 학교에서 Tax treaty article 21에 대한 서류에 사인하고 $2000/year의 혜택을 받는 경우 

이외에도 해당되는 tax treaty가 많습니다. 본인이 해당되는 tax treaty와 treaty article citation을 확인 하시기 바랍니다.

[출처: https://www.irs.gov/pub/irs-utl/Tax_Treaty_Table_2.pdf]

1040NR-EZ만 사용하시면 되고 Box 6번에 1042-S의 Gross income만 적어 주시면 됩니다. 

그리고 나머지 부분은 다 동일하게 작성하시면 되고, Schedule OI에 Item J를 아래와 같이 작성해주시면 됩니다. 

 


3. 장학금을 받는 경우

 

예1) 학교 이외의 재단, 단체 등 으로 부터 외부 장학금을 받는 겨우 

1040NR-EZ만 사용하시면 되고 5, 7, 14번 항목에 1042-S의 Gross income을 적어 주시면 됩니다. 15번 항목은 Tax table에서 Tax 를 계산해서 적으시면 됩니다. 18b 항목에는 1042-S Box 7a의 Federal tax withheld 금액을 적으시면됩니다. 나머지 부분은 다 동일하게 작성하시면 되고, Schedule OI의 Item J는 빈칸으로 두시면 됩니다.


4. 은행의 예금의 이자를 받은 경우

 

은행의 사인업 보너스나 예금 이자의 경우 1099 form의 형태로 주로 날라오는데 매우 드문 경우로 1042-S로 날라옵니다. 이경우 1040NR-EZ가 아닌 1040NR로 작성하셔야 합니다. 다른 부분은 다 0을 입력하시고 2페이지에 "Other Taxes"에 1042S Box 7a Federal withhled를 적으시면 됩니다. 

그리고 Schedule NEC에 other income에 대해서 아래와 같이 입력하면 됩니다.

+update 2020년 6월 21일

일부 은행에서 사인업 보너스를 보낼때 1042-S Box 3b에 0으로 적어놓고 wihheld를 하나도 안한 경우가 있을 겁니다. 그 경우 꼭 텍스 리턴시 statement를 첨부하셔야 합니다. Bluemoneyzone Money게시판에 알려주시면 따로 폼을 보내드리겠습니다.

 

 


  • mocalove 2020.04.16 08:36

    혹시 3번 장학금을 받는 경우, 25번도 채워야 하는 건가요?

  • SammyKim 2020.05.02 23:49

    Refund 금액이 있으시면 Owe한 금액이 0이기 때문에 안채우셔도 됩니다.

  • Hahaha 2021.02.01 13:44

    제가 원래 펠로우십으로 세금면제를 받았어야 했는데 itin이 없어서 2020년도에 세금을 냈습니다. 그래서 그런지 box3.a exemption code가 00으로 나오는데 이렇게 그냥 진행해도 괜찮은 걸까요?

  • SammyKim 2021.02.01 18:34
    1. SSN이 없으신가요????

    2. 일단 학교/회사 측에 문의 해보시는게 좋을 듯합니다. 나는 펠로쉽인지 알았는데 그렇게 처리가 안되어있는 경우도 있습니다.

    3. 1042-s에 withhold금액은 0이신거죠?
  • Hahaha 2021.02.03 15:03
    답변 감사합니다!
    먼저 SSN 과 ITIN 모두 없습니다.
    펠로십으로 되어있는 건 맞는데 학교측에서 말하길 SSN이나 ITIN이 없으면 택스 위드홀딩을 최대로 떼어간다고 합니다. 그래서 위드홀드 금액은 0이 아닙니다ㅠㅠㅠㅠ 주연방합쳐서 1800정도 되는 것 같아요. 같은 계약으로 입학한 선배들이 위드홀딩이 0인걸 보면 저도 SSN이나 ITIN이 있으면 위드홀딩이 0으로 내려가는 것 같습니다. 코로나로 인해 학교측 정책이 변하면서 중간에 끼어버리게 되었네요. 그래서 이제 학교측에서 준 자료를 가지고 택스파일링하면서 ITIN을 신청해야 할 것 같습니다. 다만 1042폼에 exemption이 없다고 나와서 1800불 정도를 못돌려받는 건가 하는 생각이 들어 문의하게 되었습니다.
  • SammyKim 2021.02.04 01:24

    일단 ITIN 신청 준비하시고, exemption 다 받는다고 tax form 작성하시면 아무문제 없이 위드 홀딩 금액 돌려 받으 실 수 있을 겁니다. 그리고 아래 링크에 있는 tax treaty benefit statement를 참고하셔서 본인에 맞게 작성하시는것을 추천드립니다.
    https://bluemoneyzone.com/index.php?mid=tax_bbs&document_srl=2300

  • 진솔 2021.02.15 21:30

    안녕하세요. Sprintax로 작성하는 경우는 1042-S가 없어도 그냥 되던데, 보낼 때 1042-s 서류를 받아서 보내야하나요?

  • SammyKim 2021.02.17 00:01
    다른 포스팅에서 1042-s서류없이 tax treaty benefit을 받는방법에 대해서 설명해두었습니다. 그럴경우 1042-s대신에 ststement를 첨부하셔서 제출하셔야합니다.