[2019 버전] F1/J1 미국 유학생 텍스 리턴 10-1편 (텍스 수정보고 Form 1040-X)

by SammyKim posted May 30, 2020 Views 98 Replies 0
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미국 유학생 및 방문 연구원분들이 텍스 보고할때 가장 실수를 많이 하는점이 본인이 Tax purpose상 Resident이신지 Non-resident인지 구분도 안하고 일단 터보텍스에서 서류를 작성하거나 회계사에 찾아가는 것입니다. 이번과 다음 포스팅에서는 Tax purpose상 Non-resident이신 분이 실수로 본인이 Resident라 잘못 생각하고 Form 1040을 사용 하셨을 경우를 가정해보겠습니다. 물론 Tax credit을 잘못 Claim 하셨거나 depdent숫자를 잘못 보고하셨을 경우도 아래 포스팅을 참고하시면 쉽게 작성하실 수 있습니다. 질문이 있는경우 아래 댓글 보다 Bluemoneyzone 게시판을 이용해주시면 감사하겠습니다.

 

1. 준비물

1-1) W-2

Form 1040-X를 작성하기 앞서 가장 먼저 해야 할 일은 해당해 W-2를 찾으셔야 합니다. 다음 포스팅에서 Form 1040-X 작성 예시를 올려 드릴텐데 그때 아래 W-2를 가지고 작성되었으니 참고하시기 바랍니다.

 

 

1-2) 잘못 보고한 텍스 서류

그 다음으로, 이전에 잘못 보고한 텍스 서류를 준비해야합니다. 아래 서류는 위의 W-2를 바탕으로 Form 1040을 작성한 예로써, 다음 포스팅 예시에 사용될 예정입니다.

 

 

1-3) 업데이트한 텍스 서류

Form 1040-X 작성에 앞서 본인의 상황에 맞게 새로운 서류를 작성하시거나, 틀린 부분을 업데이트한 새로운 텍스 서류가 필요합니다. 예시로 드는 경우가 Non-resident 신분이기 때문에, 업데이트 된 서류는 Form1040-NR-EZ 입니다. 아래 서류도 위의 W-2를 바탕으로 작성되었고, 다음 포스팅 예시에 사용될 예정입니다.

 

 

2. Form 1040-X 작성법

Form 1040-X 작성에 앞서 간단히 Form 1040-X가 어떻게 구성되어있는지 설명을 드리겠습니다. Row 1 -15는 Coulmn A, B, C로 나누어져 있는데, A에는 잘못된 텍스 보고에 사용된 숫자, C에는 새로 업데이트 된 텍스 보고에 사용된 숫자, B에는 업데이트시 이전에 비해 숫자가 증가 했는지 감소했는지와 더불어 얼마만큼 변화가 있는지 적으시면 됩니다. Row 16-23은 Row 1-15에 작성된 것을 바탕으로 내가 얼마나 더 세금을 내야 하는지 아니면 얼마를 더 돌려 받아야 하는지 계산하는 곳입니다. 그리고 Row 24-30은 Dependent Credit에 대해 수정할 것이 있으면 사용되는 곳이고, 가장 중요한 Part 3에는 왜 Form 1040-X를 사용해서 수정 보고하는지 이유를 적으시면 됩니다.
 
 
Page 1
line 1: Adjusted Gross Income(AGI)을 적는 칸입니다. R #8b는 Form-1040 서류에서 Row 8b를 의미하고, NR #10은 Form-1040NR 서류에서 Row 10을 의미합니다. B에는 1A보다 1C값이 작을 경우 +, 많을 경우 - 부호가 붙고 두 값의 차이를 적으시면 됩니다.
 
line 2: deduction을 적는 칸입니다. 이번 예시의 경우 Tax purpose상 non-resident이신 분이 resident로서 텍스 보고 한 경우입니다. 이렇게 보고하는것을 유의 해야하는 가장 큰이유가 deduction입니다. resident는 standard deduction이 있기 때문에 자녀 없는 부부 기준 Taxable Income을 계산할때 line 1 AGI에서 $24,400을 뺀 값으로 계산하기 때문에 Taxalbe income이 확줄어듭니다. 반면에 non-resident는 standard deduction이 2018 이후부터 적용이 안되기 때문에, 수입이 같더라도 상대적으로 높은 Taxable income을 가지게 되어서 내야 할 Tax도 많아지게 됩니다.
 
line 3: 각 column마다 line1에서 line2를 뺀 값을 적으면 됩니다.
 
line 5: line 4에 해당 사항이 없을 경우 line 3과 같은 값을 적으시면 됩니다.
 
line 6: 본인이 내야할 총 Tax를 적는 칸 입니다. Tax 적는칸 이외에도 어떤 방법으로 텍스를 계산했는지 적는 칸이 있는데 특별한 경우가 아니면 "TCW(Tax Table)" 이라고 적으시면 됩니다.
 
line 8, 11: line 6과 같은 값을 적으시면 됩니다.
 
line 12: Tax withheld 금액을 적으시면 됩니다. W-2에 2번 항목과 같은 값입니다.
 
line 17: line13, 14, 15, 16에 해당이 없는 경우 12C의 값을 적으시면 됩니다.
 
line 18: 만약 본인이 이전에 잘못된 텍스 보고로 인해 Tax refund를 받은 경우 그 받은 금액을 적으시면 됩니다.
 
line 19: line 17에서 line 18을 뺀 값을 적으시면 됩니다.
 
line 20: 본인이 추가로 내야 할 금액입니다. line 11C에서 19를 빼면 됩니다.
 
line 21: 이번예시와는 다르지만, 만약 line 11C가 line 19보다 적으면 본인이 더 돌려 받을 금액이 있는 것이므로 두값의 차이를 적고 line 22에도 적으시면 됩니다.
 
 

 

 

Page 2
Part 3: 본인이 수정 보고를 하게된 이유에 대해서 간략히 적으시면 됩니다.
 
그리고 마지막으로 싱글일 경우 본인 서명, Married-Jointly로 보고 했을 경우 배우자 서명까지 해서 작성을 마치시면 됩니다.

 

 

[2019 버전] F1/J1 미국 유학생 텍스 리턴 10-2편 (텍스 수정보고 Form 1040-X)에서 예시 값을 이용하여 Form 1040-X를 작성해 보겠습니다.

 



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