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미국에서 OPT 혹은 H1B, J1으로 직장에서 일하시는 분들 중 싱글인 분들은 보험료를 최대한 낮추고, HSA(Health Saving Accounts)를 여셨을 겁니다. 

HSA의 혜택은 크게 3가지로 요약할수 있습니다. 첫번째, 세금 절약 효과가 있습니다. HSA에 들어가는 돈은 Pre-Tax 이기때문에 본인의 Gross Income을 줄여주는 효과가 있습니다. 또한 Medical Expense를 HSA로 지불할때 Medical Expense의 텍스도 안내도 됩니다. 두번째, 투자가 가능합니다. HSA를 운영하는 회사마다 다르지만, 대부분 $1000이상의 금액이 HSA 있으면 나머지 돈으로 투자를 할 수 있습니다. 투자로 얻은 수익도 텍스 면제 혜택을 받습니다. 

세번째, FSA (Flexible Spending Account)와 달리 HSA의 잔액은 평생 갑니다. FSA에 넣은 돈은 1년이 지나면 없어 지기 때문에 병원을 많이 안가신 분들은 FSA store에 가셔서 급하게 돈을 다쓰셔야하는경우가 생기지만, HSA는 그와 달리 평생 없어 지지 않습니다. 65세 이후에는 tax만 지불하면 medical expense가 아닌 곳에도 사용 가능하기 때문에 평생 저축 개념으로 생각하시면 됩니다. 추가적으로 회사 contribution이 있는 경우 도 있습니다.단점으로는, High deductible 보험 선택시만 이용가능하다는 점이 있습니다.

 

1. Form 8889 Page 1

HSA를 가지고 있었던 Tax year에 대한 보고 입니다. HSA의 돈을 medical expense로 썼든 안썼든 아래의 Form 8889를 작성하셔야 합니다. 그리고 Tax purpose상 Resident이든 Non-resident이든 똑같이 아래 설명을 보고 작성하시면 됩니다. Resident이신분들이 E-filing을 하실때 HSA를 보고 하고자 한다고 선택을 하면 추가 비용이 $30-$50정도 발생하니, form 8889는 개인이 따로 작성하시는것을 추천드립니다.

 

Part 1

Part 1작성에 앞서 본인 이름과 SSN을 기입하셔야 합니다. 

line 1. 본인 medical plan이 커버하는 범위를 지정하셔야 합니다. 싱글일 경우와 부부 둘다 직장을 다녀서 따로 보험을 가지고 계신 경우는 self-only를 선택하시면 됩니다.

 

line 2. 본인 Contribution만 적으시면 됩니다.

 

line 3. #1에서 Self-only를 선택하셨다면 3500family를 선택하셨다면 7000을 적으시면 됩니다. 만약 해당 Tax year 도 중 HSA를 해지하셨을 경우, 아래 주소로 가셔서 Limitation Chart and Worksheet에서 숫자를 계산하시면 됩니다.

https://www.irs.gov/instructions/i8889#idm139932616667360

 

line 4. Archer MSA라는 다른 medical saving account를 사용하고 계시지 않다면 0을 기입하거나 빈칸으로 둡니다.

 

line 5-8. 

line 5: #3에서 #4를 뺀 값을 적어 줍니다. 대부분 #4가 0이기 대문에 #3의 값을 그대로 적어주시면 됩니다.

line 6, 8: #5의 값을 그대로 적어 주면 됩니다.

 

line 9: 회사 contribution을 적어주시면 됩니다. HSA에 본인 contribution만 있다면 0으로 적어주시면 됩니다.

 

line 11: #9와 같은 값을 적으시면 됩니다.

 

line 12: #3에서 #9의 값을 빼줍니다.

 

line 13: #2와 #12를 비교 했을때 둘중 작을 값을 적으시면 됩니다. 이값을 Resident이셔서 Form 1040을 작성하시는 분들은 Form 1040 line 12에 기입하시고 Non-resident분들은 Form 1040NR line 25에 적어 주시면 됩니다.

 

 

 

Part 2

line 14a: HSA에서 인출하신 총 금액을 적으시면 됩니다. 

line 14b: 다른 HSA로의 Roll-over 하신 금액을 적는 칸인데, 특별한 경우가 아니면 0을 적으시면 됩니다.

line 14c: #14a에서 #14b를 뺀 값을 적으시면 됩니다.

 

line 15: HSA에 인출하신 금액중 Qualified Medical Expense 를 적으시면 됩니다. 

 

line 16: #14c에서 #15를 뺀 값을 적으시면 됩니다. 즉, HSA에서 인출한 총 금액에서 medical expense를 뺀값이 되므로, 이 금액만큼 페날티를 내셔야 합니다.

 

line 17a: 만약 #16값중 다른 이유로 penalty를 안내도 되는 경우 체크하시면 됩니다.

line 17b: 특별한 사유 없이 Qualified Medical Expense이외에 HSA로 부터 인출한 금액에 20%를 곱한 값입니다.

 

2. Form 8889 Page 2

line 18-21: 특별한 경우를 제외하고는 다 0을 적으시면 됩니다.